Государство предоставляет бизнесу различные виды поддержки: выгодные кредиты, гранты и субсидии, а также налоговые льготы. Последние подразумевают снижение ставки, сокращение суммы налога, отсрочки или освобождение от налогов для новых и действующих компаний. О налоговых льготах для ООО подробно рассказывает основатель Центра защиты бизнеса Ирина Смирнова
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Ирина Смирнова — эксперт по налоговым рискам, безопасности бизнеса и международным стандартам финансовой отчетности. Основатель Центра защиты бизнеса Ирины Смирновой, член экспертного совета по предпринимательству молодежного парламента при Госдуме.
Разработала курсы по повышению квалификации для бухгалтеров, которые прошли более 3000 человек. Организовала свыше 40 профильных мероприятий с общим количеством участников более 2000 человек.
Содержание
Особенности ООО как формы регистрации бизнеса
Какие налоговые льготы доступны ООО
Налоговые льготы в зависимости от типа
налогообложения
Налоговые льготы в зависимости от масштабов и
вида деятельности юрлица
Налоговые льготы в зависимости от места
нахождения ООО
Налоговые льготы в зависимости от
экономической ситуации
Как получить налоговую льготу
Заключение
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн
Общество с ограниченной ответственностью — одна из самых популярных форм ведения бизнеса. Она имеет ряд выгодных отличий от ИП и АО. Например:
В то же время у ООО есть ряд недостатков. Одним из существенных является ограничение в использовании специальных налоговых режимов. Так, ИП может работать на ОСНО, УСН и АУСН, ПСН, НДП и ЕСХН. А общество с ограниченной ответственностью вправе использовать только ОСНО, УСН и АУСН, ЕСХН. Поэтому налоговая нагрузка при тех же видах деятельности у организации выше.
Использование налоговых льгот позволяет снижать эту нагрузку.
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайнПо законам РФ налоговые льготы позволяют компаниям:
снизить ставку налога на прибыль,
сократить сумму налога к уплате,
отсрочить уплату налога.
Все эти виды налоговых льгот предоставляются при выполнении ряда условий. Поэтому можно классифицировать налоговые льготы в зависимости:
от типа налогообложения,
масштабов и вида деятельности ООО,
места нахождения компании,
экономической ситуации.
Рассмотрим эти виды налоговых льгот для ООО подробнее.
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к обзорам новостей законодательства для бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 дней
Для ООО доступны четыре системы на выбор:
общая система налогообложения (ОСНО);
упрощенная система налогообложения (УСН);
автоматизированная «упрощенка» (АУСН) — если деятельность ведется в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане;
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Рассмотрим, какие налоговые льготы доступны на этих режимах.
Если предприятие использует общую систему, то может уменьшить НДС и налог на прибыль.
В России стандартный размер НДС составляет 20%, но к некоторым товарам применяются льготные ставки и 0% и 10%.
НДС 0% платят преимущественно экспортеры или по услугам международной перевозки. Эти льготы прописаны в п. 1 ст. 164 НК РФ.
НДС 10% распространяется на разные перечни товаров. Например, на некоторые детские товары (подгузники, канцтовары), крупы, яйца, определенные виды медицинских товаров. Списки такой продукции можно найти в следующих документах:
Кроме того, если компания использует ОСНО и занимается некоторыми видами деятельности, то она может получить освобождение от уплаты НДС. К такой деятельности относятся медицинская помощь населению, услуги по перевозке пассажиров. Полный перечень видов деятельности приведен в статье 149 НК РФ. Также этим компаниям необходимо соблюдать ограничения по выручке.
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
Налог на прибыль на ОСНО составляет 20%, но некоторые налогоплательщики вправе применять либо более низкие ставки, либо не отчислять налог совсем.
Ставка может быть снижена:
для компаний, размещенных в особых и свободных экономических зонах (п. 1, п. 1.7 ст. 284 НК РФ);
участников региональных инвестиционных проектов (п. 3 ст. 284.1 НК РФ; п. 3 ст. 284.3 НК РФ);
компаний, которые являются резидентами территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивостока (п. 1.8 ст. 284 НК РФ, ст. 284.4 НК РФ).
От налога могут быть освобождены компании, участвующие в проекте «Инновационный центр «Сколково» или зарегистрированные на Курильских островах.
На УСН компания не платит НДС и налог на прибыль. Обязанность по уплате налога на добавленную стоимость возникает, если в документах на реализацию организация его выделила.
На «упрощенке» предприятие обычно платит налог на УСН в размере:
6% при объекте налогообложения «Доходы»;
15% при объекте «Доходы минус расходы».
Если компания превышает первые лимиты по выручке или численности персонала, начинают действовать ставки 8 и 20% соответственно.
В отдельных регионах ставки на УСН могут быть снижены до 1% на «Доходах» и составлять от 5 до 15% на «Доходы минус расходы». Других льгот на данной системе налогообложения не предусмотрено.
При этом ООО вправе снижать размер налога на величину страховых взносов за наемных сотрудников, но не более чем на 50%.
🔔 Важно
Не стоит
путать в этом случае ООО и ИП. Последний может снизить налог УСН до нуля за счет
фиксированных взносов за себя. В ООО генеральный директор уже является наемным
сотрудником.
АУСН — это новая система налогообложения, она похожа на привычную «упрощенку». Разница в том, что на этом режиме не сдается налоговая декларация, а налог высчитывается автоматически.
Сейчас АУСН введена в качестве экспериментальной в нескольких субъектах страны: в Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях.
Ставки по АУСН:
8% при объекте «Доходы»;
20% — «Доходы минус расходы».
На этой системе также допустимо снизить налог за счет страховых взносов.
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайнЕдиный сельскохозяйственный налог применяют предприятия аграрного сектора, у которых доля выручки от этой деятельности составляет более 70%. Ставка ЕСХН равна 6%, но отдельные регионы вправе снижать ее до 0%.
Плательщики ЕСХН также исчисляют и уплачивают НДФЛ и взносы, НДС, земельный и имущественный налоги при наличии соответствующих объектов. При этом на ЕСХН можно не платить НДС, если доход за предыдущий год не превысил 60 млн рублей (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).
Некоторые компании имеют право на льготы при уплате имущественного, транспортного и земельного налогов.
Согласно статье 381 НК РФ, от налога на имущество получают освобождение некоторые фармацевтические компании, научные центры, судостроительные организации и ряд других.
Льготы по земельному налогу предоставляются участникам особых экономических зон и компаниям, зарегистрированным в новых регионах РФ, а также некоторым другим организациям. Полный перечень можно посмотреть в статье 395 НК РФ.
От транспортного налога освобождаются некоторые объекты. Среди них — промысловые суда, тракторы, самоходные комбайны. Полный перечень приведен в статье 358 НК РФ.
Государство активно поддерживает ИТ-компании, сельское хозяйство и промышленность. Также есть много льгот для нефтедобывающих предприятий. Все эти отрасли экономики являются приоритетными для страны, и потому их развитие стимулируется.
💼 Пример
Есть федеральная льгота по налогу на прибыль (0%) для ИТ-корпораций, прошедших аккредитацию в Минцифры. В 2025 году ставка составит 3%. Кроме того, такие компании освобождены от выездных проверок, а страховые взносы за сотрудников рассчитывают по ставке 7,6%.
Рассмотрим некоторые отрасли подробнее.
Активировать прогресс в области инновационных технологий и разработок государство хочет с помощью некоторых налоговых льгот для компаний, занятых в данной сфере. Эти меры состоят:
из отмены налога на прибыль,
введения налоговых вычетов на инвестиции,
налоговых вычетов на НИОКР,
внедрения льгот по НДС на импорт оборудования,
Освобождение от налога на прибыль позволяет компаниям сохранять большую часть своей прибыли и вкладывать ее в дальнейшие исследования и разработки. Это создает дополнительные возможности для инноваций и обеспечивает финансовую стабильность компаний в этой области.
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к 1000+ идей для развития бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 днейДля некоторых компаний введены пониженные ставки по налогу на прибыль.
Кроме того, предприятиям доступны налоговые вычеты за инвестиции в модернизацию и технологическое обновление производства. Это означает, что они временно освобождаются от уплаты налогов на новые инвестиции, которые внедряют в свою производственную деятельность.
Сельскохозяйственные предприятия могут претендовать:
на различные гранты и субсидии,
использование ЕСХН,
освобождение от НДС при выручке до 60 млн рублей.
В последние годы в России выросла роль предприятий, занимающихся экспортом. Они являются основным источником валютных доходов страны. Кроме того, экспорт помогает продвигать товары российских производителей на мировом рынке. В качестве мер поддержки государство предлагает таким компаниям:
отмену НДС, если товары вывозятся за пределы Евразийского экономического союза (статья 164 НК РФ);
полную отмену или пониженную ставку по уплате таможенных пошлин на некоторые товары (статья 47 закона № 289-ФЗ от 03.08. 2018).
Есть льготы, которые предоставляются только предприятиям малого и среднего бизнеса (МСП). Например, с 2024 года начала действовать программа льготного кредитования для субъектов малого и среднего бизнеса, по которой предприятия могут получать займы на выгодных условиях.
Все льготы можно найти на портале МСП или Мой бизнес.
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайнРегиональные и муниципальные органы власти вправе поддерживать компании, которые осуществляют свою деятельность на их территории. Чаще всего льготы связаны с инвестиционными проектами в рамках выделенных территорий.
Ознакомиться с мерами поддержки можно на сайте Минэкономразвития определенного региона или на цифровых платформах поддержки бизнеса.
💶 Откройте счет и получите бонусы
Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса
Открыть расчетный счет
В особых экономических зонах бизнесу предлагают сниженные налоговые ставки и полную или частичную отмену уплаты таможенных пошлин.
Цель создания таких зон — повышение конкурентоспособности экономики и создание инновационных продуктов.
В России действует 50 особых экономических зон:
В особых экономических зонах действуют различные виды льгот, например:
снижен налог на прибыль — вместо 20% компании уплачивают от 2 до 15,5%;
нулевой налог на имущество — предприятия в течение 10 лет освобождены от стандартного налога на имущество в размере 2,2%;
нулевой налог на землю — организации в течение 5 лет не платят налог на землю, который составляет 1,5%;
нулевой НДС — в портовых ОЭЗ резиденты не платят НДС;
нулевой транспортный налог — по решению отдельного региона, где работает ОЭЗ, компании могут не платить транспортный налог.
Кроме того, у резидентов особых экономических зон есть возможность арендовать землю по цене 2% от кадастровой стоимости.
💼 Пример
В особой экономической зоне внедренческого типа в Санкт-Петербурге действует налог на прибыль в размере 13,5% в региональный бюджет и 2% — в федеральный бюджет.
Государство старается поддерживать компании в сложные периоды с помощью различных мер.
Так, ЦБ РФ рекомендовал кредитным организациям после февраля 2022 года не начислять пени и штрафы по кредитам.
Также для ряда предприятий, например для розничных компаний, была снижена комиссия за эквайринг. Она составила 1%.
Кроме того, государство вводило такие поддерживающие меры:
ускоренное возмещение НДС,
отмена повышающих коэффициентов транспортного налога,
специальный порядок учета курсовой разницы в валютах,
продление срока уплаты УСН-налога,
отсрочка уплаты страховых взносов,
отмена повышенной пени при просрочке уплаты налогов,
мораторий на банкротство,
нулевой НДС для туристической отрасли.
Таким образом, государство может временно предоставлять налоговые и другие льготы, чтобы поддержать компании из различных сфер.
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите возможность задать вопросы по бизнесу экспертам
Попробовать бесплатно на 14 днейЧтобы получить льготы по налогам, компаниям необходимо подтвердить право на это документами. Например, если у организации есть право на льготу по транспортному, имущественному или земельному налогу, ей следует подать в ФНС заявление по установленному образцу и документы, являющиеся основанием для предоставления льготы.
Конкретные сроки подачи документов законом не определены.
Налоговая рассмотрит заявление и вынесет положительное или отрицательное решение по нему.
Иногда, если предприятие не представило документы на получение льготы, а право на нее возникло, льгота может быть учтена автоматически, исходя из данных, полученных в соответствии с Налоговым кодексом и другими нормативно-правовыми актами.
Получить налоговые преференции могут только те компании, которые строго соблюдают необходимые требования и корректно оформляют документы.
Если компания впервые собирается оформить налоговые льготы, ее представителям лучше обратиться к налоговому консультанту. Он поможет подобрать подходящие меры поддержки и подготовить документы.
На сегодняшний день роль налоговых преференций для ООО значительна. Они помогают уменьшить налоговую нагрузку на предприятия и таким образом стимулируют их рост.
По уровню поддержки можно понять, какие отрасли являются для государства приоритетными. В последнее время это инновационный бизнес и экспорт. Можно предположить, что для компаний, занятых в этих сферах, мер поддержки станет больше.
Предприниматели часто не знают о существовании госпрограмм и не умеют правильно их искать. Поэтому важно периодически изучать информацию на цифровых платформах МСП и правительств регионов. Там можно найти свежие новости и подобрать льготы для компании.
Автор: Ирина Смирнова, основатель Центра защиты бизнеса
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн